Директор департамента доходов и сборов с физических лиц Государственной фискальной службы Украины Александр Ревчук рассказал «ФАКТАМ» об основных положениях налоговой реформы
Принятый парламентом в канун новогодних каникул пакет налоговых реформ поставил многих наших сограждан в тупик. Что изменилось с начала 2015 года? Чего ожидать в будущем? Какие налоги появились? Какие исчезли? Какие повысились? А главное — кто и сколько теперь будет платить?
Поскольку почти все законы вступили в силу буквально через несколько дней после их принятия, времени на то, чтобы разобраться в новых правилах, у наших сограждан практически не было. Поэтому мы обратились к директору департамента доходов и сборов с физических лиц Государственной фискальной службы Украины Александру Ревчуку с просьбой рассказать об основных положениях налоговой реформы. Особенно в той части, которая касается простых граждан — так называемых физических лиц.
— Александр Ростиславович, многие пенсионеры напуганы тем, что пенсии обложат налогом. Это правда?
— Хотелось бы заметить, что проект налоговых реформ в ходе подготовки настолько оброс слухами, что нам сейчас приходится с ними почти ежедневно бороться.
— Ну вот мы все людям и объясним!
— Хорошо. Тогда начну, пожалуй, с того, что у нас в стране некоторые пенсии и раньше облагались налогом. С лета 2014 года налог взимали с пенсий, которые превышали 10 тысяч гривен. Причем только с той части, которая окажется выше 10 тысяч.
— Правильно ли я поняла, что при пенсии в размере 11 тысяч гривен налогом облагалась одна тысяча — сумма, превышающая 10-тысячный порог?
— Совершенно верно. С 2015 года этот порог был просто снижен — до трех минимальных зарплат. Что составляет 3 тысячи 654 гривни. По нашим данным, пенсии больше этой суммы получают всего 3,3 процента пенсионеров страны. Только их и коснутся данные изменения.
Таким образом, если человек получает пенсию в размере 3 тысяч, то для него ничего с января не изменилось. А если у него пенсия 4 тысячи, то налогом облагается только сумма, превышающая вышеуказанный порог, — 346 гривен. Причем при нынешней 15-процентной ставке гражданин, имеющий пенсию в размере 4 тысяч, заплатит около 52 гривен налога.
— Это касается всех пенсий — чиновников, депутатов, судей, научных работников? Или налог будут платить только обычные пенсионеры?
— Новшество касается всех пенсионеров. Для того мы и проводим реформы, чтобы закон был один для всех.
— Пенсионерам, с которых взяли налог, по итогам года нужно будет подавать декларацию?
— Нет, им декларацию подавать не придется.
— Расскажите об изменении ставок налога на доходы.
— Как и до реформ, у нас в стране есть две ставки налога на доходы физических лиц.
Одна действует для доходов, сумма которых не превышает десять минимальных зарплат. Это 15 процентов.
Вторая действует для доходов свыше десяти минимальных зарплат, то есть более 12 тысяч 180 гривен. Раньше ставка была 17 процентов, а с 1 января 2015 года увеличилась до 20 процентов.
— Понятно. То есть второе изменение, которое почувствуют на себе люди, — это увеличение ставки налога на доходы свыше десяти минимальных зарплат?
— Да.
— И, как я понимаю, по ставке ранее 17, а теперь 20 процентов тоже облагаются только суммы выше указанного порога?
— Конечно. Допустим, человек получает 15 тысяч гривен. На предприятии с него взимают налог: 12 тысяч 180 гривен облагаются 15-процентным, а сумма превышения (2 тысячи 820 гривен) с 1 января 2015 года — 20-процентным.
Самое главное: если человек получает высокие доходы только на одном предприятии, то подавать декларацию по итогам года ему не нужно — все перерасчеты делает бухгалтер фирмы. А вот если он получает доходы из двух и более источников (например, зарплату и за работу по договорам) и в сумме они превысят 120 минимальных зарплат в год, что составляет в 2015-м 146 тысяч 160 гривен, тогда ему нужно будет подать декларацию по итогам года.
— Почему?
— Потому что необходимо пересчитать налог. Допустим, вы работаете на двух предприятиях. На одном получаете 10 тысяч, а на другом — 8 тысяч. На каждом предприятии с вас возьмут налог в размере 15 процентов, поскольку ни там, ни там доход не превысил порог в размере 12 тысяч 180 гривен. Однако в целом-то вы получали в месяц 18 тысяч гривен, и в общей сумме ваш месячный доход превысил порог.
— Превысил, точно…
— Значит, кто-то должен определить, на сколько ваши доходы превысили порог, и потом пересчитать налог, взяв 20 процентов с суммы превышения. Для этого люди, получавшие доходы из двух и более источников, подают по итогам года декларацию.
Кстати, мы каждый год приглашаем таких граждан прийти и оформить декларацию о доходах в том случае, если общая сумма поступлений за год у них превысила 120 минимальных зарплат. И сейчас мы напоминаем, что декларационная кампания уже началась и продлится до 1 мая.
— С пенсиями и зарплатами разобрались… Еще какие-то новшества появились? Правительство же обещало налоги «на богатых»…
— Как я уже рассказал, увеличена налоговая нагрузка на людей, получающих высокие пенсии и зарплаты. Кроме того, мы обложили налогом дорогие автомобили.
— Это какие?
— Автомобили, которым меньше пяти лет, с объемом двигателя более 3 тысяч кубических сантиметров (бензиновые и дизельные). Их владельцы будут платить налог в размере 25 тысяч гривен в год. Могу сказать, что это новшество коснется лишь немногим более 17 тысяч жителей Украины.
В то же время отмечу, что был упразднен сбор за первичную регистрацию транспортных средств, поскольку он фактически дублируется акцизным сбором на топливо.
— Приятная новость… Что еще?
— Была увеличена ставка на так называемые пассивные доходы: проценты по банковским депозитам, дивиденды, инвестиционная прибыль, роялти. С 15 до 20 процентов (в некоторых случаях для дивидендов — 5 процентов).
— Говорили, что будут вводить налог при получении наследства от родителей, детей и супругов…
— Никаких изменений по налогу на наследство не предусмотрено. Как и раньше, налогом не будет облагаться наследство, доставшееся от лиц первой степени родства: супругов, детей, родителей. За остальное по-прежнему необходимо заплатить налог по ставке 5 процентов.
— А как насчет налога на недвижимость? Правда, что теперь его будут платить все собственники квартир?
— Очень хороший вопрос! Дело в том, что данный налог вызвал наиболее широкие общественные дискуссии, поэтому я хочу рассказать о нем более подробно.
Напомню, что налог на недвижимость ввели еще в 2013 году. Была ставка от 1 до 2,7 процента минимальной зарплаты (от 12 до 33 гривен) в зависимости от площади жилья. Кроме того, предоставлялись определенные льготы. Так, не облагались налогом квартиры площадью до 120 квадратных метров и дома до 250 квадратных метров. Все это было закреплено на общегосударственном уровне и не касалось большинства жителей Украины.
Теперь философия налога на недвижимость изменилась. Принятие решений по нему, согласно Налоговому кодексу, передается местным советам.
— То есть?
— Налог на недвижимость поступает в местный бюджет. Община может этими средствами распоряжаться по своему усмотрению. Она же определяет ставки и принимает решение, нужен ли такой налог региону, или дает определенные льготы.
— Следовательно, у нас могут быть территории, на которых вообще нет налога на недвижимость?
— Да, если местные советы так решат. В целом ставка колеблется от 0 до 24 гривен (от 0 до 2 процентов минимальной зарплаты) за квадратный метр жилья.
— Налогом облагается жилая площадь или общая?
— Общая.
— А льготы есть?
— Да. Законом на общегосударственном уровне утверждены льготы: для квартир — на площадь 60 квадратных метров, для домов — на площадь 120 квадратных метров. Иными словами, если у вас квартира 65 квадратных метров, то платить налог нужно будет только за 5 «квадратов». Так же и в отношении домов, но облагается площадь, превышающая 120 квадратных метров. Кроме того, местные советы могут принять любое решение по установлению льгот по этому налогу: малообеспеченным людям, религиозным организациям и так далее. Они вправе увеличить льготную площадь. Но не могут ее уменьшить.
Это один из механизмов децентрализации бюджета, о котором говорило правительство.
(О налоге на недвижимость более подробно мы расскажем в следующих номерах. — Авт.)
— Также много шума наделало предполагаемое налогообложение якобы теневых доходов — налогом в размере 30 процентов от покупки. Что это такое? Кто будет эти 30 процентов платить?
— Очень интересная тема, которая касается вывода теневых доходов людей «на свет». Начнем с главного: никто никаких налогов в размере 30 процентов от сумм покупок с бухты-барахты платить не будет. Это даже не обсуждается…
Речь идет о другом: наша страна более 20 лет жила «в тени». Люди получали зарплаты «в конвертах», деньги из офшоров, конвертировали, обналичивали… Так у нас было принято, иначе вести бизнес не получалось. Теперь мы эту схему хотим поломать и постепенно перевести все доходы граждан в легальное поле. Для этого уже принят ряд решений. Например, об ужесточении ответственности за допуск к работе без трудового контракта и о снижении ставки единого социального взноса для предприятий, которые увеличат своим работникам зарплату до уровня не ниже двух минимальных зарплат.
Кроме того, чтобы люди смогли легализовать свои теневые доходы, мы хотим провести так называемую налоговую амнистию.
Скажу сразу: это мировой опыт. Не мы первые, не мы последние прибегаем к налоговой амнистии. Ее в той или иной форме проводили многие страны мира: Аргентина, Бельгия, Индия, Ирландия, Италия, Филиппины, Франция, ЮАР. И даже США регулярно осуществляют налоговые амнистии на уровне отдельных штатов.
К сожалению, в том пакете законов, который был принят в конце декабря, положение о налоговой амнистии поддержано не было. Но парламент обязал правительство до 1 марта внести свои предложения по ее проведению.
— И как, по вашему мнению, может проходить легализация доходов?
— В определенный период мы предоставим людям право подать налоговую декларацию и внести в нее активы, то есть имущество и средства, полученные в том числе с нарушением налогового законодательства. Это так называемая нулевая декларация, которая зафиксирует имущественное и финансовое состояние человека.
— Зачем?
— Потому что потом мы введем общепринятую в мире практику сравнения доходов человека с его расходами. Предполагалось, что фискальная служба будет отслеживать покупки стоимостью свыше 40 минимальных зарплат (около 50 тысяч гривен). И только в том случае, если ваши расходы окажутся больше доходов, сумма превышения будет обложена 30-процентным налогом.
— Теперь понятно. Хотя еще не до конца. Например, что будет, если человек не подаст «нулевую декларацию»?
— Мы это в своих предложениях предусмотрели. И установили граничный стоимостный имущественный предел, который не подлежит «нулевому декларированию». Если человек не подаст такую декларацию, будет считаться, что у него есть какое-то имущество и средства на общую сумму до 200 тысяч гривен.
Впрочем, пока варианты проведения налоговой амнистии еще обсуждаются. Как и положение о всеобщем декларировании доходов нашими согражданами.