По новым ставкам налог будут взимать в 2016 году по итогам 2015-го
Среди всех налоговых новшеств самым обсуждаемым стал, пожалуй, налог на недвижимость. И неудивительно, ведь он может коснуться практически каждой семьи. Впрочем, в ходе обсуждений этого налога домыслов было приблизительно столько же, сколько и правды. Разобраться в том, кто и сколько будет платить за свои квадратные метры после налоговой реформы, «ФАКТЫ» решили вместе с главой Государственной фискальной службы Украины Игорем Билоусом.
— Игорь Олегович, скажите, новый налог на недвижимость нужно будет платить уже в этом году?
— Начнем с главного. Это не новый налог. Он был введен два года назад — в 2013-м. Более того, в 2014-м многие люди, владеющие недвижимостью, его уже внесли.
— А в 2015 году?
— Заплатят и в 2015-м. Причем в этом году насчитают налог на недвижимость, которой люди владели в 2014 году. Поэтому платить они будут по старым нормам.
— А как же налоговая реформа? Новые ставки?
— По новым ставкам налог на недвижимость будем взимать в 2016 году по итогам 2015 года. Это позволит людям подготовиться к уплате налога согласно новым правилам.
— Я правильно понимаю: налог на недвижимость у нас существует уже два года и в 2015-м мы будем платить его по старым нормам?
— Все верно.
— Таким образом, для большинства граждан в 2015 году ничего не изменится?
— Да. Причем предыдущая редакция предполагала значительные льготы, из-за чего большинство наших сограждан были освобождены от уплаты налога на недвижимость.
— Но теперь получается, что льготы отменили?
— Нет, не отменили. Просто изменили механизм начисления налога.
Давайте разберемся с самого начала. Итак, в 2013 году в стране ввели налог на недвижимость. Изначально его собирались и взимать в том же, 2013-м, — так сказать, авансом. Но потом уплату налога на недвижимость, которой человек владел в 2013 году, перенесли на 2014-й. Чтобы люди смогли платить по итогам года.
Так, в 2014-м налог внесли более 15 тысяч человек. И платили они за недвижимость, которая была в их собственности в 2013 году.
— Это понятно. Но почему всего 15 тысяч человек? А остальные? У них что, не было недвижимости?
— Остальные не являлись плательщиками налога, поскольку, как я уже сказал, были предусмотрены льготы, освободившие от уплаты налога подавляющее большинство владельцев как домов, так и квартир.
Кроме того, в 2014 году была введена льгота на так называемые разные типы объектов, которой могли воспользоваться люди, одновременно владеющие, например, и домом, и квартирой.
— Тогда давайте поговорим сначала о том, какой налог на недвижимость, кто обязан его платить в 2015 году и кому предоставляются сейчас льготы.
— Льготная, то есть необлагаемая, площадь недвижимости при начислении налога по итогам 2014 года установлена в таком размере:
При этом отмечу, что льготы не предоставляются на объекты, используемые владельцами с целью получения доходов. Например, человек имеет две квартиры — 40 и 60 квадратных метров. Если в одной он живет, а другую сдает в аренду или использует как офис в предпринимательской деятельности, тогда за вторую квартиру будут взимать налог без предоставления льготы.
— А если квартирой площадью 150 квадратных метров владеют двое?
— Льгота дается конкретному гражданину на те жилые метры, которые являются его собственностью. Предположим, квартирой в 150 «квадратов» в равных частях владеют двое. Значит, каждому принадлежит по 75 квадратных метров. В таком случае, если у них нет другой недвижимости, оба имеют право на льготу при уплате налога. Даже несмотря на то, что общая площадь квартиры превышает льготную.
— Облагаются ли налогом садовые и дачные домики?
— Нет. Но только в том случае, если в собственности плательщика имеется не больше одного такого объекта. А если у человека есть два и более садовых или дачных дома, то он должен определиться, на какой из них хочет получить льготу, и подать в налоговую инспекцию по месту регистрации соответствующее заявление. На другие дома налог будет насчитываться в соответствии с требованиями законодательства.
Помимо этого, не облагается налогом жилье, расположенное в зоне отчуждения, жилая недвижимость детских домов семейного типа, а также недвижимость, принадлежащая многодетным, приемным или малообеспеченным семьям, опекунам, попечителям детей (но не больше одного такого объекта на семью, опекуна, попечителя).
Не придется платить налог и за недвижимость, принадлежащую детям-сиротам, детям, лишенным родительской заботы, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими матерями или отцами (не больше одного объекта на ребенка).
— Что делать людям, у которых вся недвижимость льготная?
— Ничего. Те, кто имеет право на льготу, могут не волноваться: им не нужно приходить в налоговую службу, предоставлять дополнительные документы.
Ну, а те, кто должен платить налог на недвижимость, скорее всего, об этом уже знают. Ведь еще в 2013 году, в соответствии с требованиями Налогового кодекса, владельцам жилой недвижимости по месту их регистрации были разосланы приглашения для сверки количества объектов, находящихся в собственности, и размеров их жилой площади.
В основном приглашения получили граждане, имеющие недвижимость, суммарная площадь которой больше льготной, и те, кто использует жилье для получения доходов: сдает в аренду, лизинг или переоборудовал под офис.
— Как происходит уплата налога в 2015 году?
— Точно так же, как и в 2014-м. До 1 июля налоговая служба будет рассылать людям уведомления-решения и квитанции с суммами налога, который нужно уплатить в течение 60 дней со дня получения документа.
— А если человек обнаружит в квитанциях какие-то неточности? Например, налог начислен на недвижимость, которую он в прошлом году продал.
— У него будет возможность внести коррективы. Для этого следует обратиться в налоговую инспекцию по месту своей регистрации, независимо от того, где территориально находится недвижимость, за которую платится налог. Допустим, человек зарегистрирован в Киеве, а его недвижимость во Львове, Одессе или Боярке. Так вот, ему нужно обратиться именно в столичную налоговую службу — по месту регистрации. И предъявить документы о продаже.
— По каким ставкам начисляется налог, который предстоит уплатить в 2015 году?
— Закон предусматривает их градацию в зависимости от вида недвижимости и ее площади.
Льготная площадь, как я уже говорил, налогом вообще не облагается.
Для квартир площадью от 120 до 240 квадратных метров и домов от 250 до 500 квадратных метров ставку определяют местные органы управления. Ее размер за квадратный метр не должен превышать 1 процент минимальной зарплаты. Поскольку в 2014 году минимальная зарплата была установлена на уровне 1218 гривен, 1 процент от нее составляет 12 гривен 18 копеек. Кстати, местные власти могут назначить ставку и ниже 1 процента.
А вот если человек владеет разными объектами недвижимости площадью от 370 до 740 квадратных метров, тогда применяется фиксированная ставка в размере 1 процента минимальной зарплаты за квадратный метр.
Ну, а для еще большей площади действует единая ставка — 2,7 процента (см. таблицу. — Авт.) за квадратный метр.
— Кстати, налог платится за общую или жилую площадь?
— Очень важный вопрос! Дело в том, что весной прошлого года в Налоговый кодекс были внесены правки. Смысл их заключается в том, что ранее налогом облагалась жилая площадь, а после вступления изменений в силу, с 1 апреля 2014 года, — общая.
Поэтому за период с 1 января по 31 марта 2014 года расчет налога будет произведен с учетом жилой площади, а с 1 апреля по 31 декабря 2014 года — исходя из общей площади недвижимости.
— Тогда скажите, что относится к жилой, а что к общей площади.
— Жилая площадь квартиры определяется как сумма площади жилых комнат. Общая же — как сумма жилой площади и площади лоджий, балконов, веранд, террас и холодных кладовых которая, подсчитывается с понижающими коэффициентами. Например, для лоджий учитывается всего 50 процентов площади, а для балконов и террас — 30 процентов.
— А что входит в общую площадь жилого дома? Сарай? Гараж? Пруд с беседкой?
— Общая площадь жилого дома определяется как сумма площади жилых и подсобных помещений (кухонь, прихожих, внутриквартирных коридоров и лестниц, ванных или душевых, санузлов, кладовых, топочных и других помещений, не являющихся жилыми комнатами), которые расположены в надземных, мансардных, цокольных и подвальных этажах, отапливаемых пристройках и на верандах.
— Объясните, пожалуйста, на примере, как рассчитывается налог на недвижимость.
— Допустим, у человека есть квартира жилой площадью 130 квадратных метров и общей площадью 200 квадратных метров.
Напомню, что в первом квартале прошлого года льгота предоставлялась на 120 квадратных метров жилой площади. То есть за первые три месяца прошлого года платить налог придется только за «лишние» 10 квадратных метров. Применим максимальную ставку: 1 процент минимальной зарплаты (в 2014 году — 12 гривен 18 копеек) за каждый квадратный метр:
12,18 гривни х 10 квадратных метров ÷ 12 месяцев х 3 месяца = 30 гривен 45 копеек.
Но уже со второго квартала и до конца 2014 года льгота распространяется на 120 квадратных метров общей площади жилья. Таким образом, «лишними» в нашем случае окажутся уже 80 квадратных метров. Рассчитаем сумму налога за девять месяцев (с апреля по декабрь 2014 года) по максимальной ставке 12,18 гривни:
12,18 гривни х 80 квадратных метров ÷ 12 месяцев х 9 месяцев = 730 гривен 80 копеек.
Следовательно, общая сумма налога, который придется заплатить в 2015-м за владение квартирой в прошлом году, составит:
30 гривен 45 копеек + 730 гривен 80 копеек = 761 гривня 25 копеек.
— А теперь давайте перейдем к тому: как мы будем платить налог по новым ставкам. Это же только в 2016 году начнется?
— Как я уже говорил, философия налога изменилась. Налоговым кодексом принятие решений по ставкам и льготам при налогообложении недвижимости передано местным советам, поскольку данный налог будет поступать в местный бюджет. И община может распоряжаться этими средствами по своему усмотрению.
Новая редакция Налогового кодекса четко определяет предельную ставку налога, которая не должна превышать 2 процента минимальной зарплаты (МЗП) за квадратный метр налогооблагаемой площади жилья, а также указывает минимальную льготную площадь объекта недвижимости.
Все ставки налога в пределах от 0 до 2 процентов МЗП будут определяться по решению сельских, поселковых или городских советов в зависимости от места расположения и типа объекта недвижимости. Они также могут увеличить льготную, то есть необлагаемую, площадь и принять решение, нужен ли вообще региону такой налог.
— И что будет, если они скажут, что налог на недвижимость в районе не нужен?
— Тогда власти установят ставку 0 процентов.
— В таком случае, например, в Белоцерковском районе Киевской области налога на недвижимость не будет, а в Васильковском — будет?
— Да, если местные советы так решат. Подчеркну еще раз: ставка налога может колебаться от 0 до 24,36 гривни (от 0 до 2 процентов МЗП) за квадратный метр жилья.
— Уточню: новым налогом будет облагаться жилая площадь или общая?
— Общая.
— Садовые и дачные дома попадают под налогообложение?
— Да.
— А какие будут льготы?
— Законом на общегосударственном уровне утверждены льготы для квартир площадью 60 квадратных метров и для домов площадью 120 квадратных метров. То есть если квартира имеет площадь 65 квадратных метров, то платить налог нужно будет всего за 5 «квадратов».
Так же и относительно домов: налог будет насчитан на площадь, превышающую 120 квадратных метров. А при владении разными типами жилой недвижимости налогом обложат площадь более 180 квадратных метров.
Это минимум возможных льгот. Местные власти могут поднять эту планку на любую высоту. Иными словами, они имеют право увеличить льготную площадь, но не могут ее уменьшить. Они также вправе установить целевые льготы — малообеспеченным гражданам, религиозным организациям и так далее.
Кстати, большинство городских советов крупнейших административных центров Украины, уже рассмотревшие вопросы налогообложения недвижимости, именно так и поступили: либо существенно снизили ставки, либо значительно расширили льготы по налогу. Среди последних примеров — решения Днепропетровского, Киевского, Сумского, Запорожского, Ивано-Франковского горсоветов.
| Ставки налога на недвижимость, которой граждане владели в 2014 году (уплачивается в 2015 году) | ||||
|---|---|---|---|---|
|
Объект недвижимости / Cтавка |
Не облагается налогом (льготная площадь) | До 1% минимальной зарплаты (за каждый квадратный метр площади выше льготной) | 1% минимальной зарплаты (за каждый квадратный метр площади выше льготной) | 2,7% минимальной зарплаты (за каждый квадратный метр площади выше льготной) |
| Квартиры | До 120 квадратных метров | От 120 до 240 квадратных метров | — | Свыше 240 квадратных метров |
| Дома | До 250 квадратных метров | От 250 до 500 квадратных метров | — | Свыше 500 квадратных метров |
| Различные виды недвижимости | До 370 квадратных метров | — | От 370 до 740 квадратных метров | Свыше 740 квадратных метров |