Грошей побільшає, а податки зростуть ще сильніше: що чекає ФОП у 2025-му році

У той час, як вчителям обіцяють підвищення заробітної плати з січня 2025 року, для українських ФОП-ів прийдешній рік може стати часом зростання їхніх витрат. Утім, знайдеться місце і для однієї хорошої новини.

Так, ще влітку 2024 року Кабмін затвердив Бюджетну декларацію на 2025−2027 роки, одним із пунктів якої стало підвищення ліміту доходів для ФОП-ів. На практиці це означає, що тепер підприємець може отримувати дещо більший дохід, ніж раніше, без обов'язкового переходу в іншу групу єдиного податку зі збільшенням ставки оподаткування.

Зокрема, тепер ліміт доходів для ФОП складе:

1 група: 167 мінімальних зарплат (мінімальний розмір оплати праці на 2025 рік — 8000 гривень) — 1 млн 336 тис грн;
2 група: 834 мінімальних зарплати — 6 млн 672 тис грн;
3 група: 1167 мінімальних зарплати — 9 млн 336 тис грн.

Однак все-таки неприємних сюрпризів для ФОП-ів у 2025-му році може виявитися значно більше. І один із них — скасування пільги зі сплати єдиного соціального внеску (ЄСВ). За словами народної депутатки України, членкині комітету ВР з питань фінансів, податкової та митної політики Ніни Южаніної, закон про держбюджет передбачає позбавлення права добровільності сплати ЄСВ, що позбавляє ФОП страхового стажу під час призначення пенсії.

Але куди серйознішим може виявитися зростання податків і того самого єдиного соціального внеску, запропоноване в уже ухваленому ВР, але поки так і не підписаному законі про зростання податків № 11416-д. У разі остаточного ухвалення документа ФОП 1-ї групи єдиного податку почнуть платити на 40% більше податків, ніж тепер:

єдиний податок — 302 гривні 80 копійок (10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб у 3028 гривень);
єдиний соціальний внесок (ЄСВ) — 1760 гривень (22% від мінімальної заробітної плати на 1 січня звітного періоду, зараз 8000 гривень);
військовий збір — 800 гривень (10% мінімальної заробітної плати на 1 січня звітного періоду, зараз 8000 гривень).

Загалом ФОП-и 1 групи єдиного податку заплатять 2862 гривні 80 копійок замість нинішніх 2062 гривень 80 копійок або майже на 40% більше.

Також на 800 гривень зростуть податкові платежі для 2 і 4 груп єдиного податку, але їхнє навантаження у відсотковому відношенні буде менш помітним:

2 група єдиного податку — 1760 гривень ЄСВ, 1600 гривень єдиний податок (20% від мінімальної зарплати) і 800 гривень військовий збір, разом 4160 гривень на місяць замість колишніх 3360 гривень, тобто зростання складе 24%;

4 група єдиного податку — платить 1760 гривень ЄСВ і єдиний податок залежно від площі землі та її нормативної грошової оцінки.

Приблизно на 20% зростуть податкові платежі для ФОП 3 групи єдиного податку, які платитимуть як військовий збір 1% від доходів (зараз платять 5% доходу як єдиний податок).

Але це не весь перелік змін в оподаткуванні, оскільки торкнеться він також і тих, хто не є ФОП-ом, а найбільш наочним впливом буде:

зростання військового збору з 1,5 до 5% на зарплати фізосіб (крім військових, у яких залишиться 1,5%);
50% податку на прибуток банків і 25% для небанківських установ (крім страхових компаній);
щомісячні авансові внески з податку на прибуток для АЗС від 30 тисяч гривень;
авансовий внесок із податку на прибуток для пунктів обміну валюти та інше.

Як усе це може позначитися на житті українців «ФАКТИ» вже писали. Також у 2025-му році податком можуть обкласти тих українців, які мають криптовалюту і заробляють на ній.

Фото з сайту minfin.com.ua