Это новый нюанс кампании по декларированию своих заработков жителями Украины, стартовавшей в нашей стране
Если в первые годы после вступления в силу Закона «О налоге с доходов физических лиц» большинство налоговых отчетов сдавали люди, претендующие на налоговый кредит, то теперь свои обязательства по декларированию доходов выполняет многочисленная армия добросовестных плательщиков, которая в 2009-м превысила 600 тысяч человек. С каждым годом в этот процесс включается все больше наших сограждан. Уже знают о том, что нужно подавать декларацию, люди, сдающие недвижимость в аренду. Только начинают осознавать эту обязанность те, кто продал автомобиль на бирже по заниженной цене. А в 2010 году подать декларации придется и гражданам, просрочившим возврат долгов по квартплате и кредитам. О том, кому, как и когда следует заполнять в 2010 году декларацию о доходах, «ФАКТЫ» беседуют с заместителем председателя Государственной налоговой администрации Украины Сергеем Лекарем.
— Сергей Иванович, напомните, пожалуйста, кто должен до 1 апреля подать декларацию о доходах?
— В нынешнем году проводится кампания по декларированию доходов, полученных в 2009 году. Декларации необходимо подавать в четко оговоренных законом случаях.
— Каких?
— Если говорить в общем, то в случаях, когда человек, который не ведет предпринимательской деятельности, получал доходы без участия налоговых агентов.
— А если подробнее?
— Тогда нужно сначала объяснить, что значит «налоговый агент». Дело в том, что Закон «О налоге с доходов физических лиц» четко указывает: удерживать и перечислять в бюджет налог из выплачиваемых людям денег обязаны так называемые налоговые агенты. Именно они, а не сам налогоплательщик, отвечают за правильность начисления и своевременность уплаты налога.
Налоговыми агентами являются все предприятия и предприниматели, выплачивающие людям деньги: зарплату, гонорары, дивиденды, вознаграждения за разовую работу, премии и другие доходы. Кроме того, к налоговым агентам относятся нотариусы, удостоверяющие договоры купли-продажи.
Иными словами, если человек в 2009 году получал доходы лишь при участии налоговых агентов, он не должен подавать декларацию.
— Какие же доходы проходят мимо налоговых агентов?
— Их достаточно много. Во-первых, это вознаграждения, которые выплачивают людям, работающим по найму у частных лиц: домработницам, садовникам, няням, гувернанткам, строителям, водителям и так далее.
Во-вторых, это деньги, которые получают физические лица в результате предоставления своей недвижимости в аренду (причем налог взимается при сдаче внаем не только домов, квартир и комнат, но и гаражей, дачных домиков, приусадебных и других земельных участков). Кстати, тут есть нюанс: если недвижимость арендует юридическое лицо, то налоговым агентом является именно арендатор. И он обязан удержать и перечислить в бюджет 15-процентный налог. А если, к примеру, квартиру снимает физическое лицо, то налог платит арендодатель — человек, сдающий жилье.
— Всегда возникают сомнения: как налоговая узнает, что я сдаю квартиру?
— Начнем с того, что по нормам нашего законодательства сдача жилья в аренду должна быть оформлена договором. Это поможет установить ответственность арендатора за сохранность имущества, а также позволит определить налоговые обязательства арендодателя. Договор заверяет нотариус, который, в свою очередь, обязательно проинформирует о заключении договора и о его участниках налоговую инспекцию по месту проживания арендодателя.
— Разве нотариус не выступает налоговым агентом?
— Нет. Он является таковым только при удостоверении договоров купли-продажи.
— То есть если человек сдавал квартиру в аренду, то ему придется участвовать в декларационной кампании, а если он продал жилье — нет?
— Именно так. Исключение составляют только случаи, когда налог по каким-то причинам не был уплачен, а нотариус данный факт не проконтролировал. Тогда человеку нужно будет заполнить декларацию и рассчитаться с бюджетом.
— Но вернемся к аренде. Большинство-то вообще никаких договоров не заключает…
— Это значит, что они укрывают доход от налогообложения. Причем умышленно. В отношении граждан, совершающих подобные действия, наше законодательство предусматривает определенные санкции, вплоть до уголовной ответственности.
— А как налоговая служба узнает?
— Мы работаем в достаточно широком информационном поле, привлекая к сотрудничеству жэки, консьержей, дворников, соседей, родственников, поселковые и уличные комитеты…
Третий вид доходов, который нередко выплачивается без участия налоговых агентов (нотариусов, бирж, комиссионных магазинов, галерей), — продажа движимого имущества: антиквариата, произведений искусства, мебели, автомобилей…
— Об автомобилях нужно поговорить более детально. В прошлом году многие люди, продавшие машины, были вынуждены доплачивать налог. И это несмотря на то, что они заключили договор купли-продажи через биржу!
— Дело в том, что некоторые предприимчивые сограждане, которые продавали свои автомобили, указывали в договорах фиктивные, заниженные суммы. Так, например, автомобиль «Вольво» 2008 года выпуска, не битый, не ремонтированный, в прекрасном состоянии, был реализован через биржу за… 100 гривен. Разумный человек понимает, что такой цены быть не может. То есть продавец схитрил для минимизации уплаты налога. Он-то, может быть, и выиграл, но подставил своего покупателя. Тот, кто приобрел это авто, когда ставит его на учет, должен определить реальную стоимость машины и уплатить в ГАИ все полагающиеся взносы именно с рыночной цены. А поскольку, приобретя автомобиль гораздо дешевле, чем он стоит на самом деле, покупатель получил доход в виде скидки, ему придется уплатить с этого дохода налог, подав декларацию.
Обращаю внимание читателей на то, что налоговая служба проводит проверку всех заключенных договоров купли-продажи подержанных автомобилей, поэтому рекомендую гражданам во избежание неприятностей не пытаться обмануть государство, а честно и вовремя уплатить налоги.
— Кстати, а по какой ставке нужно платить налог при продаже автомобиля? Традиционные 15 процентов?
— При внесении госпошлины или платы за нотариальные услуги в ходе продажи легковых автомобилей, мотоциклов, мотороллеров, а также моторных и парусных лодок взимается налог в размере 1 процента от суммы, указанной в договоре купли-продажи, если человек реализует не более одного такого транспортного средства в год.
В других обстоятельствах (например, когда гражданин за год продает две или больше машин либо автомобиль и мотоцикл) применяется обычная ставка — 15 процентов.
Еще одна ситуация, при которой людям нужно посетить налоговую инспекцию и заполнить декларацию, — если они в 2009 году получили наследство или подарки.
— Неужели и с этих доходов нужно платить налог? По какой же ставке?
— Там действует достаточно сложная схема, поэтому детально об этих ставках я расскажу в следующий раз.
— Разве нотариусы, которые заверяют договоры дарения и выписывают свидетельства о наследстве, не выступают налоговыми агентами?
— В данном случае нет. Зато они должны направить информацию о полученном наследстве в налоговую службу. Так что мы знаем обо всех подарках и наследниках. Поэтому напоминаю, что им тоже нужно успеть посетить налоговую инспекцию до 1 апреля.
Кроме того, в нынешнем году подать декларацию должны люди, у которых в конце 2009 года возникла просроченная задолженность по квартплате, жилищно-коммунальным услугам, банковским и другим кредитам.
— Почему?
— Дело в том, что в ноябре прошлого года в закон о налоге с доходов внесены изменения, согласно которым с суммы просроченной задолженности, по закону являющейся доходом, человек должен уплатить налог, подав по итогам года декларацию. То есть люди у которых в ноябре-декабре прошлого года истек срок исковой давности (1095 дней, или три года) по каким-либо долгам, обязаны до 1 апреля этого года подать декларацию с указанием суммы долга и уплатить с нее налог. Предприятия-кредиторы, такие как жэки, банки, кредитные союзы, «Укртелеком» и другие, предоставят информацию о задолженности налоговым органам, поэтому гражданам не стоит уклоняться от декларирования.
Также подать декларацию нужно тем, кто получал деньги за рубежом и имел инвестиционные доходы, об особенностях налогообложения которых мы расскажем в следующих номерах «ФАКТОВ».