В нынешнем году декларационная кампания велась в традициях переходного периода. Поскольку Налоговый кодекс вступил в силу только 1 января, то налоговые отчеты за 2010 год граждане подавали еще по старым правилам, но сроки подачи деклараций уже считались по новым. Поэтому в 2011 году декларации можно было заполнять на месяц дольше — до 1 мая. О том, насколько успешной была нынешняя декларационная кампания для Киева, много ли жителей столицы отчиталось о своих доходах и сколько в прошлом году было миллионеров, «ФАКТАМ» рассказал руководитель Государственной налоговой администрации Киева Олег Низенко.
— Олег Васильевич, давайте сразу поговорим о миллионерах… Много ли их было в прошлом году?
— Вам бы только о миллионерах говорить… По данным поданных деклараций, в 2010 году доход свыше миллиона гривен получили 712 жителей Киева. Отмечу, что при подсчете учитываются только те граждане, которые не являются частными предпринимателями и которые должны были подавать декларации за 2010 год. Общая задекларированная ими сумма доходов составляет почти 4,4 миллиарда гривен.
— А почему при подсчетах миллионеров не учитывались предприниматели?
— Потому что если частный предприниматель задекларировал доход свыше миллиона гривен, это еще не значит, что он миллионер. Ведь это не личный доход гражданина — это его доход от предпринимательской деятельности с налогами и социальными взносами, а также затратами на ведение бизнеса.
— Кстати, сколько миллионеров было в прошлом году?
— В прошлом году доход свыше миллиона гривен задекларировал 651 киевлянин. Как видите, в этом году мы наблюдаем положительную тенденцию.
— Миллиардеры есть?
— Увы, нет.
— Как, по-вашему, декларирование доходов в этом году прошло успешно?
— Могу сказать, что результаты декларационной кампании в 2011 году свидетельствуют о высоком уровне ее организации. Этого удалось достичь прежде всего за счет повышения качества обслуживания плательщиков, а также масштабной разъяснительной работы через средства массовой информации.
Всего по Киеву подано почти 23 тысячи деклараций о доходах, полученных в 2010 году. Из них около 11 тысяч — это те, кто должен по закону подавать декларацию, и более 11 с половиной тысяч — граждане, которые имеют право на налоговый кредит. Всего в ходе кампании жители Киева задекларировали почти шесть с половиной миллиардов гривен. По сравнению с прошлым годом подано на 500 деклараций больше и, соответственно, сумма задекларированного дохода выросла на 5,6 процента, то есть более чем на 340 миллионов гривен.
— Много ли в итоге заплатили в бюджет киевляне, подавшие декларации?
— По результатам поданных деклараций, в бюджет поступило 206 миллионов гривен. Это на 45 миллионов гривен больше, чем в прошлом году. Кроме того, не забывайте, что налоговая служба и возвращает гражданам деньги — по налоговому кредиту.
— И много вернули?
— Немало — свыше 16 миллионов гривен.
— Напомните, пожалуйста, кто обязан подавать декларацию?
— Здесь нужно не забывать, что декларационная кампания в 2011 году велась еще по старым правилам, действовавшим до вступления Налогового кодекса в силу. Так вот, по ним подавать декларации должны были те, кто получал доходы без участия налоговых агентов: подарки или наследство (если только они не облагались по нулевой ставке), зарубежные доходы или же доходы, с которых по каким-либо причинам не был уплачен налог.
Например, к нам пришла 76-летняя жительница Святошинского района Киева и задекларировала доход в виде наследства из-за границы на сумму около полутора миллионов гривен.
— Ничего себе! Сама пришла и добровольно задекларировала?
— Сама пришла и задекларировала. Как объяснила женщина, она получила денежное наследство от своей сестры — жительницы Княжества Лихтенштейн. При этом киевлянка сразу же уплатила в бюджет 225 тысяч гривен налога на доходы физических лиц. Был еще один интересный случай. 28-летний мужчина, работающий на одну из авиационных компаний Франции, добровольно обратился в налоговую инспекцию Соломенского района столицы и задекларировал почти 462 тысячи гривен дохода, полученного за границей. В результате чего перечислил в бюджет более 70 тысяч гривен налога.
— Насколько я помню, если кто-то получил наследство, он не всегда обязан подавать декларацию…
— Действительно, наше законодательство освободило от подачи деклараций тех, кто получил наследство или подарки, облагающиеся по нулевой ставке. То есть от родственников первой степени родства — матерей, отцов, детей, супругов. Все остальные должны по итогам года подать декларацию и уплатить налог.
— Понятно. А что такое «доходы, полученные без участия налоговых агентов»? Это деньги за сдачу в аренду квартир?
— Вариантов много, в том числе и сдача в аренду недвижимости — не только квартир, но и гаражей, садовых или дачных домиков, участков земли. Так, в ходе декларационной кампании 2 тысячи 98 жителей столицы задекларировали 116,2 миллиона гривен доходов, полученных в 2010 году от сдачи в аренду личной недвижимости. И уплатили 17,4 миллиона гривен налога.
*Олег Низенко: «Наши инспекции всегда готовы помочь гражданам советом или консультацией в вопросах декларирования»
Кроме того, при налоговой службе действует рабочая группа, которая проверяет факты незаконной сдачи в аренду жилых и нежилых помещений. Только в 2011 году мы в Киеве обнаружили 300 граждан, которые получили доход от сдачи собственной недвижимости в аренду (квартир, гаражей, частных домов) и уклонились от налогообложения.
— Оштрафовали?
— Почему сразу оштрафовали? Мы провели разъяснительную работу о том, что налоги платить нужно. В результате люди подали декларации и уплатили в бюджет почти 1,8 миллиона гривен налога. Например, киевлянин, зарегистрированный в Оболонском районе, задекларировал более 1 миллиона гривен дохода, полученного от сдачи в аренду недвижимости, и уплатил в бюджет более 150 тысяч налога.
— То есть если человек сдает свою квартиру, он обязан подавать декларацию?
— Есть нюанс: если недвижимость или другое имущество арендует юридическое лицо, то налоговым агентом является именно арендатор. И он обязан удержать и перечислить в бюджет налог. А если, к примеру, квартира сдается физическому лицу, то налог платит арендодатель — тот, кто сдает жилье.
— Понятно. Что еще считается «доходами, полученными без налогового агента»?
— Суммы, которые получены от работы по найму у частного лица: домработницей, няней, водителем, садовником, горничной… Или, допустим, вознаграждение, полученное от предоставления услуг — ремонт, уборка квартиры, репетиторство и так далее.
— Все наемные работники должны подавать декларацию?
— Если гражданин, который платил им деньги, не зарегистрирован как частный предприниматель, их трудовые отношения не были оформлены письменно, а с выплаченных денег не был удержан налог, тогда обязательно.
Также нередко без участия налоговых агентов люди получают доходы с продажи движимого имущества: антиквариата, произведений искусства, мебели, автомобилей.
— Да, мы когда-то уже беседовали об этом… Напомните, какой налог необходимо уплатить при продаже мебели или ковра?
— Если мы говорим о доходах, полученных в 2010 году, то они облагались по ставке 15 процентов. С принятием Налогового кодекса доход от продажи движимого имущества облагается по 5-процентной ставке налога. Сама же сумма такого дохода определяется исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи, однако не может быть ниже оценочной стоимости предмета — того же ковра или мебели. Если, к примеру, ковер был продан комиссионному магазину или юридическому лицу, то есть налоговому агенту, то налог перечисляет сам агент. Если же ковер был продан физическому лицу, то продавец подает декларацию о полученных доходах за прошлый год и перечисляет 5 процентов от суммы этого дохода сам.
— Также к движимому имуществу относятся и транспортные средства: автомобили, яхты, лодки, мотоциклы…
— Да, и могу сказать, что после нескольких лет нашей плотной работы граждане наконец-то осознали необходимость правильного оформления таких сделок и уплаты налога. В этом году доходы от продажи автотранспортных средств задекларировали 2 тысячи киевлян, сумма составила более 43 миллионов гривен. Соответственно, в бюджет перечислено свыше 6 миллионов гривен налога. Для сравнения: в прошлом году было задекларировано почти 28 миллионов гривен, а в бюджет поступило более 4 миллионов гривен налогов. Один из примеров: киевлянка продала автомобиль Land Rover за 500 тысяч гривен и заплатила 75 тысяч гривен налога на доходы физических лиц.
Впрочем, попадаются и исключения. Например, анализируя информацию Госавтоинспекции о снятых с учета транспортных средствах, мы нашли киевлянина, который в июне 2010 года продал недешевый автомобиль марки Porsche Cayenne Turbo, не уплатив при этом ни копейки налога в бюджет.
— Скорее всего, владелец указал мизерную стоимость автомобиля. Как же вам удалось узнать реальную цену машины?
— По оценке экспертов, рыночная стоимость авто составила около 400 тысяч гривен. Мы вызвали продавца «Порше» в инспекцию для разъяснительной работы. Он подал декларацию о доходах за прошлый год, указал в ней реальный доход и уплатил почти 60 тысяч гривен налога в бюджет.
— Я помню, что основной проблемой были случаи, когда граждане продавали автомобили через налогового агента, но указывали в договорах заниженные суммы.
— Вы знаете, с тех пор как налоговая служба начала отслеживать рынок автопродаж, таких фактов все меньше и меньше. Например, был случай, когда в биржевом соглашении была указана договорная цена автомобиля в размере 100 гривен. Благодаря проведенной разъяснительной работе гражданин подал декларацию о доходах за прошлый год, в которой указал факт продажи двух автомобилей (Cadillac Escalade и Mercedes Benz) на сумму более 800 тысяч гривен. В бюджет он перечислил 120 тысяч гривен налога.
Кстати, хочу отметить, что после вступления Налогового кодекса в силу продажа транспортных средств не останется не замеченной органами налоговой службы. То есть в случае когда объект движимого имущества продается при участии юридического лица, представительства нерезидента или физического лица-предпринимателя, такой посредник выполняет функции налогового агента относительно передачи в налоговую службу информации о сумме дохода и сумме уплаченного в бюджет налога. А налогоплательщик во время составления договора обязан самостоятельно заплатить в бюджет налог от продажи движимого имущества. С другой стороны, нотариусы и биржи ежеквартально передают в налоговую службу информацию о заключенных договорах отчуждения, в данном случае автотранспорта, в которых указана стоимость и сумма уплаченного налога. В этом случае налогоплательщик самостоятельно определяет сумму налога и перечисляет его в бюджет через банк.
— То есть если я продам в этом году автомобиль, то мне не нужно будет подавать декларацию о доходах?
— Да, не нужно, если вы получите доход от налогового агента или в результате операций продажи при нотариально заверенном договоре, по которому был уплачен налог.
— Кстати, в 2012 году мы уже будем подавать декларации по нормам Налогового кодекса. Напомните, что изменилось после его вступления в силу…
— Изменений в процедуре декларирования немного, но они есть. Во-первых (и это мы уже прошли), декларационная кампания будет длиться до 1 мая, а не до 1 апреля, как было раньше.
Во-вторых, налоговый кредит теперь называется «налоговая скидка». Плательщики имеют право включить в состав налоговой скидки с целью уменьшения налогооблагаемого дохода такие расходы: часть суммы процентов, оплаченных за пользование ипотечным жилищным кредитом; сумму средств или стоимость имущества, переданного плательщиком налога в виде пожертвований или благотворительных взносов неприбыльным организациям; затраты, понесенные за оплату учебы, страховки и так далее. С полным перечнем можно ознакомиться в статье 166 Налогового кодекса Украины.
В-третьих, в следующем году подавать декларации должны будут граждане, которые получали доходы из двух и более источников (например, работали по совместительству) и чей заработок за месяц превысит 10 минимальных зарплат.
— Почему?
— Налоговый кодекс установил дифференцированную шкалу ставок налога на доходы физических лиц — 15 и 17 процентов. Ставка 17 процентов с 1 января применяется для доходов, превышающих десять минимальных зарплат в месяц (в 2011 году — 9 тысяч 410 гривен).
Так вот, если у гражданина одно место работы и он не имеет других источников доходов, то за тем, превышает его заработок 10 минимальных зарплат или нет, следит предприятие. И если доход станет больше указанной суммы, предприятие само рассчитает налог и вычтет 17 процентов из суммы, превышающей 9 тысяч 410 гривен.
Если же гражданин работал на двух и более предприятиях, он обязан самостоятельно вести учет своих заработков. И если они в сумме хотя бы в одном из месяцев оказались больше десяти минимальных зарплат, тогда по итогам года человек сам должен подать декларацию о доходах в налоговую инспекцию, самостоятельно рассчитать сумму налога к доплате и внести ее в бюджет. Повторюсь: декларировать доход следует, если порог был превышен хотя бы в одном месяце года.
Поэтому в следующем году у нас будет намного больше участников декларационной кампании. И чтобы не создавать ненужный ажиотаж, мы рекомендуем подготовиться к подаче налоговой декларации заранее. В свою очередь, наши инспекции всегда готовы помочь гражданам советом или консультацией в вопросах декларирования.