Граждане, получившие уведомления-решения о необходимости внести налог, должны сделать это в течение 60 дней
Налог на недвижимость вошел в нашу жизнь незаметно. Судите сами: действует вот уже четвертый год, а большинство людей до сих пор даже не подозревает о том, что он вообще существует. А почему? Да потому, что по нашему законодательству этот налог платят всего 3 процента жителей страны.
Каждый год «ФАКТЫ» рассказывали о том, кто, когда и как должен вносить налог на недвижимость, поскольку он проходил своего рода «обкатку»: шлифовался и дорабатывался в Налоговом кодексе. Но в этот раз мы решили немного изменить канву повествования и пояснить, кто не должен в 2017 году платить налог на недвижимость, а также что делать людям, если они полагают, что им все-таки надо рассчитаться с государством, но никто не пригласил их в налоговую службу для уплаты.
Напомним, что до 1 июля граждане должны были получить уведомления-решения о внесении налога на недвижимость. И действительно, по оперативным данным, Государственная фискальная служба уже разослала около миллиона уведомлений. Почему так мало? Об этом «ФАКТЫ» спросили у директора департамента налогов и сборов с физических лиц Государственной фискальной службы Украины Павла Дроняка.
— Не секрет, что недвижимость есть практически у каждого. А налог платят только около миллиона граждан. Почему?
— Потому что государство предоставляет достаточно обширные льготы по этому налогу.
— Какие именно?
— В целом принятие решений по ставкам и льготам при налогообложении недвижимости передано местным советам, поскольку данный налог поступает в местный бюджет…
— Неужели местные власти могут устанавливать любые ставки?
— Не совсем. Новая редакция Налогового кодекса четко определяет максимальную ставку налога: она не должна превышать 1,5 процента минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного года, за квадратный метр налогооблагаемой площади недвижимости.
Но вернемся к льготам. Местные советы сами решают, какой должна быть льготная площадь объекта жилой недвижимости. В то же время Налоговым кодексом на общегосударственном уровне утверждены минимальные льготные площади.
— Какие льготы гарантирует государство?
— Не облагаемая налогом площадь жилой недвижимости составляет:
Кроме того, Налоговый кодекс определяет, что не являются объектом налогообложения здания детских домов семейного типа, общежития, непригодное для проживания жилье (в том числе в связи с аварийным состоянием), признанное таковым согласно решениям местных советов, а также объекты жилой недвижимости (в том числе их части), принадлежащие детям-сиротам, детям, лишенным родительской опеки, и лицам из их числа, признанным таковыми в соответствии с законом, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими матерями (родителями), но не более одного такого объекта на ребенка.
— Для примера скажите, какие льготы предусмотрены в Киеве? А в Днепре, во Львове?
— Киевский горсовет утвердил льготы согласно Налоговому кодексу на уровне: 60 квадратных метров — для квартир, 120 квадратных метров — для домов и 180 квадратных метров — для разных типов недвижимости. Кроме того, в Киеве от налогообложения освободили жилье, принадлежащее инвалидам, членам семей Героев Небесной сотни, участникам АТО и членам семей погибших участников АТО (но не более одного объекта). Также дополнительную льготную площадь (к 60 квадратным метрам для квартир) в столице предоставляют семьям с тремя детьми и более — по 20 квадратных метров на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет.
В Днепре также утвердили льготы согласно Налоговому кодексу: 60 квадратных метров — для квартир, 120 метров — для домов и 180 метров — для разных типов недвижимости. Кроме того, от уплаты налога освободили участников АТО и членов семей погибших участников АТО, ветеранов войны, физических лиц, пострадавших в результате Чернобыльской катастрофы, инвалидов (но льготы положены только на один объект).
Льготы в соответствии с Налоговым кодексом предоставили и во Львове. Кроме того, налог там не платят лица, защищавшие территориальную целостность Украины, участники АТО, их жены. Также освободили от уплаты налога владельцев гаражей, стоянок, хозяйственных (приусадебных) построек. В целом все решения органов местного самоуправления о налогах и сборах размещены на официальном веб-портале Государственной фискальной службы.
В то же время хочу отметить, что с 2017 года льготы по налогу на недвижимое имущество, предусмотренные для физических лиц, не применяются к недвижимости, площадь которой превышает пятикратный размер необлагаемой площади, установленной Налоговым кодексом. Не касаются льготы и объектов, используемых владельцем с целью получения доходов (сдача в аренду, лизинг, ведение предпринимательской деятельности).
— Ясно. То есть льготы достаточно обширные и большинство людей налог на недвижимость не платит. Но что делать тем, кто платит? Как вообще вносится этот налог?
— До 1 июля фискальная служба разослала (вручила) людям налоговые уведомления-решения на уплату налога. В них указаны вид облагаемой налогом недвижимости, отчетный период и сумма… Кроме того, вместе с уведомлением должна прийти квитанция с платежными реквизитами для внесения налога. Ее нужно оплатить в течение 60 дней со дня получения уведомления.
— А что, если у человека квартира или дом больше льготной площади, но никаких квитанций от налоговой службы он не получил?
— Согласно Налоговому кодексу Украины все граждане обязаны платить установленные им налоги. Кодексом предусмотрена сверка данных налогоплательщика с информацией контролирующих органов, касающейся в том числе объектов недвижимости, льгот, ставок и сумм налогов. По результатам сверки человеку вручат налоговое уведомление-решение.
— Понятно. Тогда уточню: налогом облагается общая площадь или жилая?
— Общая площадь жилой недвижимости. Хочу подчеркнуть, что фискальная служба не определяет площадь квартиры или дома. Мы получаем информацию из Государственного реестра имущественных прав и начисляем налог на основании этих данных или оригиналов соответствующих документов налогоплательщиков, в том числе о праве собственности.
— Откуда поступают сведения в этот реестр? Говорят, были проблемы с его наполнением и не все квартиры успели внести в базу…
— В реестр занесена информация обо всех объектах недвижимости, право собственности на которые было изменено или установлено начиная с 2012 года.
— А более ранние объекты?
— В настоящее время наполнение реестра продолжается, и вскоре в него будут внесены все объекты недвижимости.
— На всякий случай уточню: за какую недвижимость люди обязаны платить налог в 2017 году? За ту, которой они владели в 2016 году, или ту, которая была в их собственности в 2017-м? И как должны рассчитываться по налогу граждане, получившие наследство в 2016 году, но еще не вступившие в свои права?
— В 2017 году налог на недвижимое имущество уплачивается за отчетный 2016 год. И если человек вступил в наследство в 2016 году и его недвижимость оказалась больше льготной площади, то в 2017 году он обязан уплатить налог.
— Давайте разбираться в ситуации, когда жильем владеют несколько человек. Например, квартира площадью 150 квадратных метров принадлежит двоим.
— Тут могут быть варианты, так как Гражданский кодекс указывает два случая:
Если недвижимость находится в частичной собственности нескольких человек и выделена в натуре, то платить налог будет каждый владелец за свою часть. А если недвижимость находится в общей совместной собственности нескольких лиц и не разделена в натуре, то платить налог будет один из владельцев, по их согласию.
— Но льгота таким хозяевам полагается или нет?
— Льгота дается конкретному гражданину на те метры жилой недвижимости, которые являются его собственностью как отдельно зарегистрированные в госреестре. То есть в случае, когда квартирой в 150 квадратных метров в равных долях владеют двое и обе части числятся в реестре как отдельные объекты, каждому принадлежит по 75 квадратных метров.
И поскольку Налоговым кодексом предусмотрена льгота на 60 квадратных метров для каждого владельца, то платить оба будут только за «лишние» 15 квадратов.
— А если собственность не выделена в натуре?
— Если недвижимость не разделена в натуре и в реестре числится как один объект, которым владеют несколько человек, тогда облагаться налогом будут 90 квадратных метров, поскольку 150 квадратов уменьшаются на льготные 60, предоставляемые только одному собственнику, на которого в госреестре зарегистрирована квартира.
— Понятно. Но странно… Тогда такой вопрос: льгота предоставляется на общую площадь 60 квадратных метров независимо от того, сколько у человека квартир? Допустим, мужчина владеет двумя «гостинками» — 29 и 27 квадратных метров. В сумме выходит всего 56 метров — меньше льготной площади.
— Льгота предоставляется независимо от количества квартир. Но при этом льготы по уплате налога не полагаются на объекты, используемые владельцами с целью получения доходов. Например, если в одной квартире человек живет, а другую сдает в аренду или использует как офис для предпринимательской деятельности, тогда за вторую квартиру взимают налог без предоставления льготы.
— Предположим, у человека две квартиры. Одна — в Одессе, площадью 50 квадратных метров, другая — в Киеве, площадью 60 квадратных метров. Общая площадь двух квартир — 110 метров. Но при этом Одесский горсовет освободил от уплаты налога владельцев жилья площадью менее 120 квадратных метров… Так надо платить налог или нет? И если да, то где?
— Сумма налога будет рассчитана исходя из общей площади находящегося во владении имущества с учетом льгот и ставок каждого региона и удельного веса каждой квартиры. И вносить его нужно, соответственно, на счета региона, где находится недвижимость. Счета и сумма будут указаны в налоговом уведомлении-решении.
— И еще очень важная тема: как был решен вопрос об уплате налога на недвижимость вынужденных переселенцев, у которых жилье осталось на оккупированной территории или было разрушено во время боевых действий? Должны ли они платить этот налог?
— Действительно, эти вопросы требовали решения. Поэтому в Налоговый кодекс были внесены изменения, устанавливающие, что жилая и нежилая недвижимость, расположенная на временно оккупированной территории или в населенных пунктах на линии соприкосновения, которая находится в собственности физических или юридических лиц, не является объектом налогообложения в период с 14 апреля 2014 года по 31 декабря того года, в котором будет завершена антитеррористическая операция.
— То есть им платить налог не нужно?
— Нет.
Получить более полную консультацию относительно уплаты налога на недвижимость можно, позвонив в контакт-центр Государственной фискальной службы по телефону 0−800−501−007 (бесплатно со стационарных телефонов по всей территории Украины). Кроме того, работает справочная служба ГФС по номеру (044) 454−16−13 (по тарифам «Укртелекома»). Информационно-справочные услуги предоставляются с 8.00 до 20.00 (кроме субботы и воскресенья).