Требование от государства возврата этого вида налога стало одним из видов теневого бизнеса
Уже много слов сказано и копий сломано по поводу того, сколь неэффективно работает нынешний механизм взимания налога на добавленную стоимость. К сожалению, пока ситуация не меняется. А между тем все больше набирает силу такой вид теневого бизнеса, как разворовывание государственных средств под видом возмещения НДС.
К примеру, в ходе крупномасштабной операции сотрудникам налоговой милиции Киева удалось раскрыть сеть предпринимательских структур, образующих своего рода центр по разворовыванию бюджетных средств путем возмещения налога на добавленную стоимость. Проверка показала, что создавшая центр преступная группировка имела разветвленные межрегиональные и даже международные связи. На первый взгляд, предприятия вели легальную предпринимательскую деятельность, занимаясь экспортом металлопродукции, машин и механизмов. Увы, при тщательном изучении все эти операции оказались тщательно продуманной мистификацией.
Покупая у производителей товар по обычной заводской цене, бизнесмены при экспорте умудрялись увеличивать ее в 20--30(!) раз. Для этого они инсценировали перепродажу товара одним предприятием другому, потом третьему и т. д. внутри самой группировки. После каждой такой операции стоимость изделий возрастала. Соответственно, увеличивался и размер НДС, предъявляемый к возмещению при экспорте товара.
В ходе многодневной кропотливой работы сотрудники столичной налоговой милиции выявили и задокументировали несколько эпизодов деятельности центра.
Так, группировка провернула финансовую махинацию по реализации дорогостоящего технического оборудования для нефтегазовой промышленности, стоимость которого составляла ни много ни мало -- 484 миллиона гривен. Манипулируя документами, виртуально многократно «перебрасывая» эту технику от одной фирмы к другой, аферисты предъявили документы на возмещение НДС на сумму в несколько десятков миллионов гривен.
В другом случае с помощью входящей в центр коммерческой структуры предприниматели купили на сталепрокатном заводе партию арматуры стоимостью 8 миллионов гривен. Проведя товар через цепочку своих предприятий (в том числе несуществующую иностранную фирму), бизнесмены якобы экспортировали его по цене, превышающей 140 миллионов(!) гривен. Таким образом они получили право на возмещение из бюджета НДС в размере 28 миллионов гривен. Стоит отметить, что на самом деле арматура была продана негласно по реальной стоимости.
Но и это еще не все! Своим опытом аферисты делились с другими искателями наживы. Центр предоставлял услугу по искусственному созданию отрицательного значения НДС (что дает предприятию право на получение денег в виде возмещения НДС). Суть услуги заключалась в том, что одно из предприятий центра якобы продавало заказчику товар по большой цене, а другое -- якобы покупало этот же товар, но по низкой цене…
По выявленным фактам уклонения от уплаты налогов возбуждено уголовное дело. Как отметил начальник управления налоговой милиции ГНА в г. Киеве Валерий Диесперов, борьба с подобными преступлениями находится в центре внимания его ведомства. Образно говоря, налоговики от активной обороны перешли к решительному наступлению в этой сфере. В управлении создано специальное подразделение. На первый план выходит не борьба с последствиями, а предупреждение фактов хищения бюджетных средств путем возмещения НДС. Предприятия, намеревающиеся получить таким образом большие суммы, находятся под пристальным вниманием налоговой милиции.